Momsangivelse: sådan indberetter du moms

Hvad er momsangivelsen?

Som momsregistreret opkræver du 25 % moms af dit salg i Danmark og betaler moms på det meste af det, du køber. Momsen er statens, og du afregner den for hver momsperiode i TastSelv Erhverv på skat.dk. Angivelsen er en opgørelse af perioden, felt for felt, og resultatet er det, du skal betale eller have tilbage.

Angivelsen bygger på bogføringen. Hver postering med moms har en momskode, og momskoden afgør, hvilket felt beløbet tæller i. Er bogføringen rigtig, er angivelsen rigtig. Derfor handler denne guide lige så meget om at kontrollere posteringerne som om at udfylde skemaet.

Rubrikkerne i momsangivelsen

Skemaet har en håndfuld beløbsfelter. De fleste virksomheder bruger kun de første to, men de øvrige bliver relevante, så snart du handler med udlandet. Sådan hænger de sammen:

Momsen af køb i udlandet står i to felter på én gang: du beregner den som skyldig moms og fradrager den som købsmoms i samme angivelse, så den går lige op ved fuld fradragsret. Det kaldes omvendt betalingspligt, og det overrasker mange: en faktura uden moms fra en udenlandsk leverandør betyder, at du selv skal angive momsen.

Salg uden moms til erhvervskunder i andre EU-lande (rubrik B) indberettes desuden i EU-salg uden moms med kundens momsnummer, en separat indberetning, som momsangivelsen ikke erstatter.

Momsperioder og frister

Skattestyrelsen fastsætter din momsperiode efter omsætningen: måned, kvartal eller halvår. En ny virksomhed afregner som hovedregel kvartalsvis, og perioden ændres, når omsætningen giver anledning til det. Din periode og dine frister står i TastSelv Erhverv; slå fristen op der, før du planlægger efter den.

• Kvartal: angivelsen for et kvartal forfalder som hovedregel den 1. i den tredje måned efter kvartalet.
• Halvår: angivelsen for første halvår forfalder som hovedregel den 1. september, og for andet halvår den 1. marts.
• Måned: fristen ligger som hovedregel i måneden efter; den præcise dato står i TastSelv.
• Nulangivelse: du skal angive, også når der ikke er noget at angive.

Betalingen har samme frist som angivelsen; moms til gode udbetales til virksomhedens NemKonto. Frister og satser står på skat.dk, og det er dem, der gælder.

Sådan beregnes angivelsen i Veneti

I Veneti får hver postering sin momskode i kassekladden. Veneti foreslår koden ud fra kontoen og bilaget, og du retter, hvis forslaget er forkert. Kontoplanen er født med momskoderne: S25 for salg med moms, K25 for køb med moms, KY25-EU og KV25-EU for køb i EU, SY0-EU for salg til EU-erhvervskunder, SY0-UEU og SV0-UEU for salg uden for EU, og "Ingen" for det, der ikke har moms. Læs mere om salgsmoms og købsmoms i ordbogen.

Når du vælger en periode på siden Moms, beregner Veneti angivelsen felt for felt efter Skattestyrelsens rubrikker. Momskontiene leverer momsbeløbene, og momskoderne på de øvrige konti leverer rubrik A, B og C. Hvert felt afrundes til hele kroner, og Moms i alt beregnes af de afrundede tal, præcis som skemaet gør det.

Kun bogførte posteringer tæller: et bilag i kassekladden er ikke med, så bogfør perioden færdig, før du læser angivelsen. Et tilbageført bilag går ud mod sin storno, når begge ligger i perioden.

Kontrollér hvert tal, før du indberetter

1. 1

   Bogfør perioden færdig

   Gå kassekladden igennem, og bogfør alt, der hører til perioden. Angivelsen læser kun det, der er bogført.

2. 2

   Åbn angivelsen for perioden

   Vælg perioden på siden Moms. Veneti viser de samme felter, som TastSelv beder om, i samme rækkefølge.

3. 3

   Åbn hvert felt

   Klik på et tal, og se posteringerne bag det. Kig efter beløb, der ikke hører hjemme der: et køb med K25, der skulle have været uden moms, eller en udenlandsk faktura uden momskode.

4. 4

   Ret i kassekladden, ikke i angivelsen

   Angivelsen kan ikke redigeres. En forkert momskode på et bogført bilag rettes med et nyt bilag, der vender posteringen om, og angivelsen følger med.

5. 5

   Sammenlign med Salg

   Omsætningen i rapporten Resultat for perioden gange 25 % skal svare til salgsmomsen, hvis alt salg er med dansk moms. En forskel har altid en forklaring, og den vil du kende, før Skattestyrelsen spørger.

6. 6

   Angiv tallene i TastSelv Erhverv

   Log ind i TastSelv Erhverv på skat.dk, og angiv tallene rubrik for rubrik, som siden Moms viser dem. Angivelsen i Veneti bliver stående for perioden, så et tal altid kan åbnes til posteringerne bag det. Bogfør derefter momsafregningen, som næste afsnit viser.

Bogfør momsafregningen

Når perioden er angivet, nulstilles momskontiene, så næste periode starter fra nul, og det, du skylder, flyttes til kontoen Momsafregning. Det gøres med et almindeligt finansbilag i kassekladden, med vilje uden automatik: afregningen er en bogføring, du skal kunne se og forstå.

1. 1

   Opret et finansbilag på periodens sidste dag

   Datoen afgør, hvilken periode afregningen hører til. Brug periodens sidste dag.

2. 2

   Nulstil Salgsmoms mod Momsafregning

   Flyt saldoen på Salgsmoms til kontoen Momsafregning, uden momskode. Står der 25.000 kr. på Salgsmoms, er det 25.000 kr.

3. 3

   Nulstil Købsmoms mod Momsafregning

   Flyt saldoen på Købsmoms samme vej, med modsat fortegn. Står der 10.000 kr., står der nu 15.000 kr. tilbage på Momsafregning: det, du skylder.

4. 4

   Bogfør betalingen mod banken

   Når betalingen går fra banken, kommer banklinjen ind i kassekladden. Kontér den på Momsafregning, så saldoen går i nul. Angivelsen for perioden ændrer sig ikke, fordi afregningsbilag holdes uden for beregningen.

Er du ny i bogføring, forklarer guiden Bogføring for begyndere, hvad et finansbilag gør med konto og modkonto. Vil du prøve det på din egen virksomhed, så Kom i gang.

Spørgsmål