Bogføring for begyndere: debet, kredit og kassekladden

Debet og kredit

Dobbelt bogholderi betyder, at hver postering skrives på to konti med samme beløb: én konto debiteres, én krediteres. Summen af alle debetposteringer er derfor altid lig summen af alle kreditposteringer, og det er det, der gør, at balancen stemmer. Debet og kredit er ikke "godt" og "dårligt"; de er bare de to sider.

Tommelfingerreglen: aktiver og omkostninger stiger i debet, mens gæld, egenkapital og indtægter stiger i kredit. Køber du en computer for 8.000 kr. fra banken, debiterer du kontoen for IT-udstyr (et aktiv eller en omkostning stiger) og krediterer bankkontoen (et aktiv falder). Sender du en faktura på 10.000 kr., debiterer du Debitorer (kunden skylder dig penge) og krediterer Salg (en indtægt stiger).

I Veneti skriver du ikke debet og kredit selv. En linje i kassekladden har en Konto og en Modkonto, og et positivt beløb debiterer kontoen og krediterer modkontoen. Et negativt beløb vender det om. Momsen regnes ud af momskoden og lander på momskontiene af sig selv.

Bilaget

Et bilag er dokumentationen for en postering: fakturaen, kvitteringen, kontoudtoget eller det notat, der forklarer, hvorfor pengene flyttede sig. Hver postering skal kunne føres tilbage til sit bilag, og hvert bilag frem til sin postering. Derfor får hvert bogført bilag et bilagsnummer, som aldrig ændres eller genbruges.

I Veneti er bilaget og posteringen ét: linjen i kassekladden har en kolonne Fil, hvor dokumentet sidder, og bilagsnummeret står forrest. Kvitteringer, du sender til virksomhedens egen indbakke eller uploader, sætter sig selv på den banklinje, de hører til. Hvad loven kræver af et bilag, og hvor længe det skal gemmes, står i guiden Bilag og bogføringsloven.

Kassekladden

Kassekladden er det sted, hvor alt lander, før det bogføres: banklinjerne fra den daglige import, leverandørfakturaer fra mailen eller som e-faktura, kundefakturaer, du selv laver, og finansbilag, du taster. Den er en kladde: alt kan rettes, så længe det ligger der. Hver linje har:

• Bilagsnummer, dato og type: finansbilag, kundefaktura, leverandørfaktura eller en linje fra banken.
• Konto og Modkonto: de to sider af posteringen.
• Moms: momskoden, som afgør, hvor meget moms der regnes ud, og hvor den tæller i momsangivelsen.
• Beløb og valuta: beløbet i bilagets egen valuta; kursen er Nationalbankens.
• Beskrivelse og Fil: teksten, du kan søge på senere, og bilaget.

For en banklinje foreslår Veneti konto og momskode ud fra din kontoplan og det, du har bogført før, og begrundelsen står ved linjen. Er der tvivl, får du forslagene at vælge imellem. Hvordan banken kommer ind, står under Bank og kontering.

Bogføring låser. Fejl rettes med en storno.

Når du trykker Bogfør, flyttes bilaget fra kassekladden til de bogførte posteringer, og der kan det ikke længere ændres. Det er ikke en begrænsning i programmet, men bogføringens grundregel: et regnskab, hvor fortiden kan skrives om, kan ingen stole på. Før bogføringen kontrolleres bilaget: dato, beløb, konto og modkonto skal være der, bilaget skal balancere, og perioden skal være åben i regnskabsåret.

En fejl i et bogført bilag rettes med en storno: et nyt bilag med de samme posteringer med modsat fortegn, så de to går ud mod hinanden, og derefter det rigtige bilag. Begge bilag bliver stående, og hvert af dem peger på det andet. En linje fra banken tilbageføres ikke, fordi bankens bevægelse er sket; en forkert kontering på en banklinje rettes i stedet med et finansbilag, der flytter beløbet fra den forkerte konto til den rigtige.

Rapporterne

Rapporterne er bogføringen set fra oven. Resultat viser indtægter og omkostninger i en periode, og nederst resultatet. Balance viser aktiver, egenkapital og forpligtelser på en dato, med Primo og Ultimo. Pengestrømme viser, hvor pengene kom fra og gik hen. Salg viser omsætningen pr. kunde og produkt, og Debitorer og Kreditorer viser, hvem der skylder hvem. Moms viser angivelsen for en periode.

I Veneti viser rapporterne kassekladdens bilag ved siden af det bogførte, så en måned kan gennemgås, før den bogføres, og hvert tal åbner til de posteringer, det består af. Det er sådan, du finder fejl: ikke ved at læse sumtal, men ved at åbne dem. Rapporterne er beskrevet under Rapportering.

Dit første bilag

1. 1

   Opret virksomheden

   Søg virksomheden frem på navn eller CVR-nummer. Kontoplanen og momskoderne er sat op fra start, så du kan bogføre med det samme. Kom i gang.

2. 2

   Forbind banken

   Log ind med MitID i din netbank, og vælg konto og startdato. Transaktionerne kommer ind hver dag som linjer i kassekladden.

3. 3

   Kontér en banklinje

   Åbn kassekladden. Veneti har foreslået konto og momskode på hver linje; læs begrundelsen, og ret, hvis du er uenig. Sæt kvitteringen på, hvis den ikke allerede sidder der.

4. 4

   Tast et finansbilag

   Tryk Finansbilag, og udfyld dato, beløb, konto, modkonto og beskrivelse. Et positivt beløb debiterer kontoen og krediterer modkontoen.

5. 5

   Bogfør

   Markér linjerne, og tryk Bogfør. Bilagene flytter til Bogførte posteringer, og Resultat og Balance opdateres med det samme.

6. 6

   Læs rapporten

   Åbn Resultat for måneden, og klik på et tal. Kan du følge det ned til bilaget, er bogføringen i orden.

Næste skridt er at forstå kontoplanen, så du ved, hvor tingene hører hjemme: Kontoplan.

Spørgsmål